Специалистами нашей компании разработана автоматизированная информационная система "Аудиторские проверки", предназначенная для автоматизации проведения аудита средними и малыми аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами.

 

Программа представляет собой оригинальную конфигурацию на платформе 1С:Предприятие 8.0. Для использования такой конфигурации пользователем должна быть приобретена любая основная поставка фирмы "1С", включающая платформу 1С:Предприятие 8. 0.

Программа "Аудиторские проверки" содержит готовую методику проведения аудита по всем разделам аудита – программы по разделам аудита и рабочие документы, содержащие подробные алгоритмы проверки.  Методолог другой аудиторской компании также может внести корректировки в шаблоны документов и сделать новые настройки.

Все шаблоны документов в программе создаются с помощью Microsoft Office (WORD и EXCEL).  В случае  необходимости в программе можно сохранять файлы любого формата.

С помощью программы аудитор может систематизировать, организовывать, осуществлять и своевременно контролировать процесс аудита на всех его этапах, начиная с планирования проверок и заканчивая выдачей аудиторского заключения.

Общее описание возможностей программы 

Планирование аудита

На этапе планирования осуществляется создание конкретной проверки по имеющемуся в программе шаблону аудита.

Также этап планирования с помощью программы включает:

-    формирование листов независимости для аудиторской компании и участников проверки,

-    сбор информации о деятельности клиента,

-    оценку неотъемлемого риска,

-    оценку риска средств контроля и системы КОД,

-    построение взаимосвязи между компонентами аудиторского риска,

-    расчет уровня существенности,

-    формирование плана и программ аудита,

-    подготовку перечня документов, необходимых для проведения аудита.

По всем процедурам имеются шаблоны рабочих документов, а для оценки рисков и расчета уровня существенности  - встроенные алгоритмы расчета, которые в случае необходимости могут быть изменены методологом другой аудиторской компании.

 

Сбор аудиторских доказательств

Предлагаемая автоматизированная информационная система "Аудиторские проверки" содержит программы аудита и шаблоны рабочих документов с детальным описанием процедур аудита по следующим разделам:

1.            Аудит учредительных и регистрационных документов.

2.            Аудит учетной политики.

3.            Первичный аудит.

4.            Аудит проведения инвентаризации.

5.            Аудит операций по учету нематериальных активов.

6.            Аудит операций по учету основных средств и доходных вложений в материальные ценности.

7.            Аудит операций по учету незавершенного строительства.

8.            Аудит операций по учету финансовых вложений.

9.            Аудит операций по учету сырья, материалов и других аналогичных ценностей.

10.        Аудит операций по учету готовой продукции.

11.        Аудит операций по учету товаров.

12.        Аудит операций по учету дебиторской задолженности.

13.        Аудит операций по учету денежных средств.

14.        Аудит операций по учету капитала и резервов.

15.        Аудит операций по учету кредитов и займов.

16.        Аудит операций по учету кредиторской задолженности.

17.        Аудит операций по учету расчетов с бюджетом:

-        по налогу на добавленную стоимость, 

-        по налогу на прибыль,

-        по налогу на имущество,

-        по земельному налогу,

-        по транспортному налогу,

-        по налогу на добычу полезных ископаемых,

-        по водному налогу.

18.        Аудит операций по расчетам с персоналом по оплате труда, расчетам по ЕСН и НДФЛ.

19.        Аудит расчетов с подотчетными лицами.

20.        Аудит операций, отраженных на забалансовых счетах.

21.        Аудит операций по формированию выручки.

22.        Аудит операций по формированию себестоимости.

23.        Аудит операций по формированию прочих доходов и расходов.

24.        Аудит сопоставимых (соответствующих) показателей.

25.        Оценка применимости допущения непрерывности деятельности.

26.        Аудит событий после отчетной даты.

27.        Аудит операций с аффилированными лицами.

28.        Аудит условных фактов хозяйственной деятельности.

 

Программа по каждому разделу состоит из предварительных процедур, процедур по существу и заключительных процедур.

Предварительные процедуры включают тестирование системы внутреннего контроля на проверяемом участке бухгалтерского учета, построение выборки элементов для проверки данного участка.

Процедуры по существу обеспечивают сбор надлежащих и достаточных аудиторских доказательств с целью подтверждения предпосылок подготовки бухгалтерской отчетности и формирования мнения аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности клиента в аудиторском заключении. Для выполнения аудиторских процедур по существу разработаны шаблоны рабочих документов с детальным  описанием аудиторских процедур, необходимых для проверки каждого участка. Также предусмотрен ввод отклонений показателей бухгалтерской отчетности по каждому разделу (по принципу двойной записи) для дальнейшего формирования свода отклонений по всей проверке.

Заключительные процедуры включают анализ  нарушений, выявленных при проверке конкретного участка бухгалтерского учета, формирование таблицы отклонений по каждому разделу проверки.

Все сформированные рабочие документы можно пронумеровать в соответствии с заданным алгоритмом и сформировать программу аудита с указанием соответствия каждой аудиторской процедуре кода рабочего документа, подтверждающего ее выполнение. 

Формирование выборки

Построение выборки для проведения аудиторских процедур осуществляется непосредственно из базы данных 1С клиента (1С 7, 1С 8) по заданному алгоритму. Выбранные для проверки элементы фиксируются в рабочих документах.  

Расчет финансовых коэффициентов и чистых активов

Для анализа применимости допущения непрерывности деятельности производится расчет основных финансовых коэффициентов, характеризующих  ликвидность, финансовую устойчивость и рентабельность, а также расчет чистых активов на основании введенных в программу показателей бухгалтерской отчетности клиента.

 Контроль качества проведенного аудита

Оформляются листы проверки рабочего досье, оценки Письменной информации, контроль выполнения необходимых процедур перед выдачей аудиторского заключения.  Также предусмотрена простановка виз руководителем проверки и начальником подразделения (либо другим лицом, контролирующим проект), после чего конкретная проверка блокируется от изменений.

Заключительный этап аудита

На этом этапе формируются письменная информация, свод отклонений по результатам всей проверки, готовится документ, в котором обосновывается форма аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности, формируется аудиторское заключение, заполняется анкета о завершении аудиторской проверки.

 

Требования к сети, серверу и рабочим станциям пользователей

Требования к сети:

Доменная сеть под управлением MS Windows Server 2003 SP2 или выше,

скорость 100 Мбит/сек или выше.

Требования к серверу, на котором будет устанавливаться программа и база данных:

Сервер баз данных под управлением MS Windows Server 2003 SP2 или выше,

CPU не ниже 3 ГГц (рекомендуем Xeon Quad Core серии 5420 или выше),

RAM не ниже 2 ГГб (рекомендуем не ниже 4 ГГб ),

с предустановленным ПО:

1C:Предприятие 8.0 (предпочтительнее серверная) версии 8.0.18.2 или выше,

MS SQL-server 2000 Enterprise Edition SP4 для клиент-серверной базы данных.

Требования к рабочим станциям пользователей:

CPU Pentium 4 (рекомендуем Core Duo или выше), не ниже 2 ГГц (рекомендуем не ниже 2,5 ГГц),

RAM не ниже 512 Мб. (рекомендуем 1 ГГб и выше),

сетевая карта 100 Мбит/сек или выше,

с предустановленным ПО:

Операционная система: MS Windows XP Professional SP2 или выше,

MS Office 2000 (Excel, Word) SP3, или выше (рекомендуем MS Office 2003),

Драйверы ODBS FoxPro не ниже 6-й версии (если нет, можем предоставить дистрибутив бесплатно).   

Права пользователя на рабочей станции должны позволять регистрацию, запуск и подключение внешних библиотек, хотя бы при первом запуске нашей базы.