Федеральным законом от 7 июня 2011 г. N 132-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, направленные на стимулирование инновационной деятельности.

     В частности, новая редакция статьи 262 Налогового кодекса РФ предусматривает подробный перечень расходов на НИОКР, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций в составе прочих расходов. Основная их часть принимается к учету в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены исследования или разработки. Такие расходы, как отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности, могут признаваться для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были произведены.

     В отношении расходов на НИОКР по перечню, установленному Правительством РФ, и признаваемых в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5, устанавливается требование о предоставлении налогоплательщиками отчетов о выполненных исследованиях (разработках). При этом предусматривается право налогового органа назначить экспертизу представленного отчета.

     Кроме того, Налоговый кодекс РФ дополнен нормами, регулирующими порядок формирования в налоговом учете резерва предстоящих расходов на НИОКР.

    Налогоплательщик вправе самостоятельно принять решение о создании такого резерва. Принятое решение должно быть отражено в учетной политике.

     Установлены также особенности ведения налогового учета расходов на НИОКР.

     Принятым Законом предоставляются льготы по налогу на имущество организаций в отношении вновь вводимых объектов высокой энергетической эффективности в течение трех лет со дня постановки на учет такого имущества.

     В Письме  от 11.01.2011 № 03-07-11/01 Минфин РФ разъяснил порядок применения НДС в отношении сумм пеней, полученных продавцом от покупателя за нарушение договорных обязательств.

     По мнению Минфина РФ суммы денежных средств, полученных продавцом товаров (работ, услуг) от покупателя за нарушение договорных обязательств, следует относить к суммам, связанным с оплатой этих товаров (работ, услуг).

     Указанные суммы подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Получателем указанных средств в книге продаж регистрируются счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре.

     Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ (часть 2) внесены изменения в главу 23 НК РФ.

     Так, в частности, изменения коснулись следующих положений.

     При получении налогоплательщиком материальной выгоды от приобретения ценных бумаг налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Законом № 395-ФЗ установлено, что рыночная стоимость ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, определяется на дату совершения сделки. Это положение вступило в силу 30.12.2010 и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2010.

     Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ (часть 3) внесены изменения в главу 25 НК РФ.

     Так, в частности, налогоплательщики теперь вправе самостоятельно определять срок полезного использования таких нематериальных активов, как исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, селекционные достижения, на использование программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, а также владение секретами производства (ноу-хау). При этом срок не может быть менее 2 лет. Данное положение вступило в силу 30.12.2010 и применяется с 01.01.2011.

     Ранее НК РФ относил к прочим расходам сумму пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня нетрудоспособности работника, выплаченную за счет собственных средств работодателя, а также платежи (взносы) на добровольное страхование в страховых организациях на случай временной нетрудоспособности работников вследствие заболевания или травмы за первые два дня нетрудоспособности. В новой редакции уточняется, что включить в расходы можно сумму пособия, а также взносы по договорам добровольного личного страхования за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 №255-ФЗ. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ с 2011 года за счет средств работодателя пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня, а четвертый и последующие дни будут оплачиваться за счет средств ФСС РФ. Указанные положения в новой редакции вступили в силу 30.12.2010 и применяются с 01.01.2011.

В обновленной форме справки 2-НДФЛ отсутствуют строки 4.5 «Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов» и 4.6 «Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов». Также претерпел изменения раздел 5.